下面划红线那里，需要损益调整，但是没有递延的分录，实务中，这里有其他分录要做吗（附图片）

朱 追问

2021-12-08 11:48

那么与账务处理就有个差异呀，比如账上面需要交100元的税，但实际只交90元，这个就是差异的呀？另外，明明影响了利润，为什么说没有影响利润，就是不明白这个点

朱小慧老师 解答

2021-12-08 11:53

会计账务处理是会计，税法是税法，账务处理按照会计准则就行，税法的应纳税所得额对的是所得税申报表

朱小慧老师 解答

2021-12-08 11:54

应纳税所得额在利润的基础上调增调减，然后计算所得税费用

朱 追问

2021-12-08 11:59

我就是考虑这个差异得用分录表示出来，这样才能达到一致的余额

朱小慧老师 解答

2021-12-08 12:24

不用一样的金额，如果有调整，会计利润和应纳税所得额就是不一样的

朱 追问

2021-12-08 14:54

差额在所得税费用那里平了是吗？借所得税费用，贷应交税费--应交所得税，这样子吗

朱小慧老师 解答

2021-12-08 14:56

是的  差额会乘以税率计入所得税费用