老师你好，股东增资扩股以固定资产投资，如果协议规定固定资产作价1000万元，增值税50万元，契税39万元。那么是不是1000万元固定资产计入实收资本，税金50+39=89万元作为资本公积-溢价处理。

相信老师 追问

2021-12-07 10:30

规定占1000万元，我现在想问的是，相关税费89元超出了规定的增资部分，是不是资本公积处理？

小锁老师 解答

2021-12-07 10:31

是作为资本公积处理

相信老师 追问

2021-12-07 10:53

那分录就是：   借：应交税费-契税 贷：资本公积  交的时候：   借：应交税费-契税 贷：银行存款

小锁老师 解答

2021-12-07 10:54

对，一套下来是这样的

相信老师 追问

2021-12-07 11:01

刚才没有想到一个问题，增值税是母公司已经交的，接受方作进项。契税是子公司交的，这样子是不是直接做正常的税金处理，不用计入资本公积了。

小锁老师 解答

2021-12-07 11:02

不是啊，你子公司是这样做的，  借 固定资产 应交税费——应交增值税 进项税额   贷 实收资本  资本公积

相信老师 追问

2021-12-07 13:30

交了契税和印花税，我想把两项税金计入资产原值，同时贷方增设两项税金的明细科目。

小锁老师 解答

2021-12-07 13:32

契税是可以计入原值的，但是印花税不行，印花税规定计入的是费用

相信老师 追问

2021-12-07 14:06

哦，这样的，那就只能把契税计入原值。

小锁老师 解答

2021-12-07 14:07

嗯对的，是这个样子的