计算从会计利润角度调整的应纳税所得额

半个番茄 追问

2021-12-06 18:56

甲公司为居民企业，主要从事生产与销售业务，2018年有关经营活动如下:
口 (1)取得手机销售收入8000万元，提供专利权的使用权取得收入 100万元; 
(2)确认无法偿付的应付款项6万元;接受乙公司投资，收到投资款2000 万元:
(3)当年3月因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款250万元，期限6个月，年利率6%，向非金融企业丙公司借款50万元，期限6个月，年利率10%，利息均已支付;
(4)参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元;计提坏账准备金15万元;发生会议费30万元;发生非广告性质赞助支出20万元:
(5)通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某

半个番茄 追问

2021-12-06 18:57

(5)通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某小学捐赠9万元，向贫困户王某捐赠2万元;
(6)全年利润总额为750万元。
已知:公益性捐赠支出，在年度利润12%以内，准予在计算应纳税所得额时扣除。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算从会计利润角度调整的应纳税所得额

依依 解答

2021-12-06 19:42

同学，你参考一下
专利使用权取得收入500万以内免所得税，调减100万，
借款利息调增(10%-6%）*50＝2万，
坏账准备调增15万，
非广告性赞助调增20万，
公益捐赠750*12%=90大于80，直接捐赠调增9+2=11