红冲发票的税额计入什么分录

机灵的日记本 追问

2021-12-06 14:53

销销项发票

邹老师 解答

2021-12-06 14:55

你好，销项发票的红冲，账务处理是
借：主营业务收入 ，应交税费—应交增值税（销项税额），  贷：应收账款等科目

机灵的日记本 追问

2021-12-06 14:59

需要结转出去

邹老师 解答

2021-12-06 15:00

你好，是销项税额大于进项税额吗
按实际销项税额结转就是了，比如正数销项税额10万，负数销项税额1万，实际销项税额按9万结转就是了 

机灵的日记本 追问

2021-12-06 15:01

分录怎么做

邹老师 解答

2021-12-06 15:02

你好，如果是销项税额大于进项税额，结转分录是
借：应交税费—应交增值税（销项税额），
贷：应交税费—应交增值税（进项税额），
应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），
贷：应交税费—未交增值税
按实际销项税额结转就是了，比如正数销项税额10万，负数销项税额1万，实际销项税额按9万结转就是了