老师。我们公司是xx麻业有限公司，销售自己种亚麻是免增值税的吗？对方也是麻业种植公司，他们收到我们公司开的免税发票。可以按9个点计算抵扣增值税吗？

佟老师 解答

2021-12-06 14:35

开具什么发票，收购发票吗？

如意 追问

2021-12-06 14:38

老师，我们那个麻业公司原来是小规模纳税人，10月份以后发票开抄了，现在是一般纳税人的，我们小规模的时候给对方公司开的销售发票，是免税的吗？

佟老师 解答

2021-12-06 14:40

你好，小规模要开具专票才能抵扣

如意 追问

2021-12-06 14:41

老师，我们不是属于农业生产者自产自销的农产品吗？开具的免税发对方公司收到不是可以抵扣吗？

佟老师 解答

2021-12-06 14:43

你们是免税，但对方抵扣需要按照我上面说的

如意 追问

2021-12-06 14:46

老师，那个我们是一般纳税人的时候呢，我们公司开具的免税发票对方可以抵扣吗？

佟老师 解答

2021-12-06 14:56

收到一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书，直接按发票上的税额抵扣，这个同其他发票抵扣一样；
第二种：从小规模纳税人购进农产品，如果取得3%征收率的增值税专用发票，按最新规定，按票面金额和9%的扣除率计算抵扣进项税。票面3%可以抵扣9%，这个比较特殊。
第三种：从农业生产者手中购进农产品，按销售发票和收购发票注明的买价和9%扣除率计算进项税。

如意 追问

2021-12-06 15:17

老师，不是太理解这句话，就是说小规模纳税人开具自产自销的普通免税发票，对方是可不可按9抵扣的吗？

佟老师 解答

2021-12-06 15:22

从小规模纳税人购进农产品，如果取得3%征收率的增值税专用发票，按最新规定，按票面金额和9%的扣除率计算抵扣进项税。票面3%可以抵扣9%，您看这个，写的是专票

如意 追问

2021-12-06 20:53

老师，小规模时候来的普票对方就是不能按9抵扣吗？有的老师说了可以？麻烦您再帮我确认一下？

佟老师 解答

2021-12-06 20:55

是的，普票是不可以抵扣进项税额的