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- 送心意
朴老师
职称： 会计师
2021-12-06 07:35
1.用工单位会计处理
借：生产成本、工程施工等
管理费用——劳务费
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付帐款（直接支付给劳务派遣公司部分）
应付职工薪酬（直接支付给员工部分）
2.按6%税率一般计税
（1）确认收入
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
（2）向被派遣员工支付薪酬
借：主营业务成本
贷：应付职工薪酬
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
（3）取得发票，差额扣税时
借：应交税费——简易计税（扣减）
贷：主营业务成本
（4）申报纳税时
借：应交税费——简易计税（缴纳）
贷：银行存款
3.简易计税（差额）
（1）收到劳务派遣费时
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——简易计税（计提）（一般纳税人简易计税）
应交税费——应交增值税（小规模纳税人）
（2）支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金
借：主营业务成本
贷：应付职工薪酬
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
（3）取得发票，差额扣税时
借：应交税费——简易计税（扣减）（一般纳税人简易计税）
应交税费——应交增值税（小规模纳税人）
贷：主营业务成本
（4）申报纳税时
借：应交税费——简易计税（缴纳）（一般纳税人简易计税）
应交税费——应交增值税（小规模纳税人）
贷：银行存款
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管理费用——劳务费
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付帐款（直接支付给劳务派遣公司部分）
应付职工薪酬（直接支付给员工部分）
2.按6%税率一般计税
（1）确认收入
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
（2）向被派遣员工支付薪酬
借：主营业务成本
贷：应付职工薪酬
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
（3）取得发票，差额扣税时
借：应交税费——简易计税（扣减）
贷：主营业务成本
（4）申报纳税时
借：应交税费——简易计税（缴纳）
贷：银行存款
3.简易计税（差额）
（1）收到劳务派遣费时
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——简易计税（计提）（一般纳税人简易计税）
应交税费——应交增值税（小规模纳税人）
（2）支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金
借：主营业务成本
贷：应付职工薪酬
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
（3）取得发票，差额扣税时
借：应交税费——简易计税（扣减）（一般纳税人简易计税）
应交税费——应交增值税（小规模纳税人）
贷：主营业务成本
（4）申报纳税时
借：应交税费——简易计税（缴纳）（一般纳税人简易计税）
应交税费——应交增值税（小规模纳税人）
贷：银行存款
2021-12-06 07:35:55
签合同了吗，同学，你这个
2019-05-26 18:00:49
这个和会计准则没有关系，到时候劳务公司开票给你们吗？
2019-12-11 17:38:10
你好
你好同学：
1、计提工资、社保和公积金时:
借:劳务成本一工资
一社保( 公司负担)
一公积金(公司负担)
贷:应付职工薪酬一工资
一社保(公司负担)
一公积金(公司负担)
2、支付员工工资:
借:应付职工薪酬-工资
贷:银行存款，
其他应付款一社保 (个人负担)
一公积金( 个人负担)
应交税费一应交个人所得税
3、支付社保、公积金及个税:
借:应付职工薪酬一社保(公司负担)
一公积金(公司负担)
其他应付款一社保 (个人负担)
一公积金(个人负担)
应交税费一应交个人所得税
贷:银行存款
2020-12-05 12:41:22
劳务派遣代发工资怎么做分录
劳务派遣公司主要账务处理：
1、收到劳务费，开具发票
借：银行存款
贷：主营业务收入
2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金
借：主营业务成本
贷：应付职工薪酬—工资
其他应付款—社保 （企业交纳部分）
其他应付款—住房公积金（企业交纳部分）
3、支付派遣人员的工资
借：应付职工薪酬—工资
贷：库存现金
其他应付款—社保 等 （个人承担的社保和公积金）
应交税费—个人所得税
2022-02-11 08:35:16
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