送心意

孺子牛老师

职称注册会计师,税务师

2021-12-04 21:30

(1)借:长期股权投资——投资成本 1500(3750×40%)
  贷:银行存款 1400
  营业外收入 100(3750×40%-1400)
 (2)甲公司2018年下半年调整后的净利润=1000-(-1000)-90-200/10×6/12=1900(万元),则:
  借:长期股权投资——损益调整 760(1900×40%)
  贷:投资收益 760
  借:长期股权投资——其他综合收益 600
  贷:其他综合收益 600(1500×40%)
  (3)2019年1月至6月:
  借:应收股利 400
  贷:长期股权投资——损益调整 400
  甲公司调整后的净利润=370-200/10×6/12=360(万元),则:
  借:长期股权投资——损益调整 144(360×40%)
  贷:投资收益 144
  借:其他综合收益 200(500×40%)
  贷:长期股权投资——其他综合收益 200
  (4)2019年7月1日:
  借:银行存款 1600
  贷:长期股权投资——投资成本 937.5(1500×62.5%)
             ——损益调整 315[(760-400+144)×62.5%]
             ——其他综合收益 250[(600-200)×62.5%]
  投资收益 97.5
  借:其他综合收益 400
  贷:投资收益 400
  借:交易性金融资产——成本 960
  贷:长期股权投资——投资成本 562.5(1500-937.5)
             ——损益调整 189(760-400+144-315)
             ——其他综合收益 150(600-200-250)
  投资收益 58.5

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