以前年度损溢调整科目有发生额，导致利润表和资产负债表有差额怎么处理

流年时光 追问

2021-12-04 15:47

发生以前年度失业保险费返还的会计分录怎么做

邹老师 解答

2021-12-04 15:50

你好，发生以前年度失业保险费返还
借：银行存款，贷：应付职工薪酬—社保（失业保险）
借：应付职工薪酬—社保（失业保险），贷：以前年度损益调整 

流年时光 追问

2021-12-04 16:03

老师帮我看看明细账对吗？为什么我资产负债表和利润表的差额是4364.44元

邹老师 解答

2021-12-04 16:06

你好，发生以前年度失业保险费返还
借：银行存款，贷：应付职工薪酬—社保（失业保险）
借：应付职工薪酬—社保（失业保险），贷：以前年度损益调整 
（是针对这个回复有什么疑问吗）

流年时光 追问

2021-12-04 16:12

不是，我以前年度损益调整科目发生额是4537.92元，但是资产负债表和利润表的差额是4364.44元，是不是86.74元的方向记错了还是什么原因？是不是应该以前年度损益调整科目发生额正好是资产负债表和利润表的差额？

邹老师 解答

2021-12-04 16:13

你好，发生了以前年度损益调整  事项的情况下，资产负债表与利润表的勾稽关系是
未分配利润期末数=未分配利润期初数+净利润本年累计+(—)以前年度损益调整
符合这个关系就可以的 

流年时光 追问

2021-12-04 16:20

现在是不符合，我也不知道是哪里错了

邹老师 解答

2021-12-04 16:20

你好，不符合的差额是多少，有没有哪个科目的余额或发生额就是这个差额  

流年时光 追问

2021-12-04 16:24

就是以前年度损溢调整科目的发生额有个86.74元

邹老师 解答

2021-12-04 16:25

你好，就是以前年度损溢调整科目的发生额有个86.74元
未分配利润期末数=未分配利润期初数+净利润本年累计+(—)以前年度损益调整
那应当符合这个关系才是啊