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送心意

森林老师

职称： 中级会计师

2021-12-02 16:22

一般纳税人账务处理。
购买库存，
借：库存商品，
应交税费—应交增值税（进项税额）， 
贷：银行存款，
销售商品 ，
借：银行存款，
贷：主营业务收入，
应交税费—应交增值税（销项税额），
同时结转销售成本，
借：主营业务成本，
贷：库存商品。
月末结相关收入和成本，
借：主营业务收入，
贷：本年利润 ，
借：本年利润 ，
贷：主营业务成本。
月底进项大于销项可以不做分录。
月底销项大于进项，说明要缴税，做以下结转分录
借；应交税费—应交增值税（转出未交增值税），
贷；应交税费—未交增值税，
次月税款缴纳，
借：应交税费—未交增值税，
贷：银行存款。

想人陪的钢笔 追问

2021-12-02 16:46

进＞销，不需要交税

森林老师 解答

2021-12-02 16:51

对呀，进项大于销项，你的销项被进项冲了，所以不需要交税

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相关问题讨论
同学你好 借：管理费用/固定资产等 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 借方的科目就是这张发票不含税价格计入的那个科目，比如你购买固定资产，采购时进项税额抵扣了，但最后固定资产用于员工宿舍，这部分进项税额转出就要计入固定资产，增加固定资产的入账价格（其实就是相当于普票入账用含税价格）
2022-01-28 21:24:01
因为什么原因转出来的？
2022-10-21 15:31:58
借利润分配未分配利润，贷应交税费应交增值税进项转出
2024-04-11 16:51:44
你好，什么原因需要进项转出？是开了附属发票吗？
2024-04-11 16:44:51
你好同学， 借XX科目 贷应交税费-应交增值税（进项税额转出） 祝您学习愉快如果满意请留下五星好评，谢谢
2023-10-23 09:39:43
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