某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生下列业务，购进原材料一批增值税专用发票，注，明后买价为200万元，支付运运输费10万元，取得增值税专用发票，销售小汽车一批，取得不含税销售额800万元，已开具专用发票，同时收取优质服务费5.65万元，已开出普通发票，销售汽车轮胎已批。取得含税销售额一百一十三万元额款收到已知增值税率百分之十三消费税率百分之十二城建税率百分之七教育费负荷率百分之三要求计算该企业增值税进项税额销项税额应纳增值税额应纳消费税额应交城市维护建设税及教育费附加

小规模纳税人2022年7月向税局代开专票并缴纳增值税和城市维护建设税后，现向税局作废已代开的专票，交税分录，借：应交增值税，贷：银行存款；计提城市维护建设税，借：税金及附加，贷：应交税费——城市维护建设税，交税分录，借：应交税费——城市维护建设税，贷：银行存款。请问7月待退增值税、待城市维护建设税如何做分录

答： 你好，按照上面分录反向做或者红字冲销即可

增值税进项大于销项用不用计提城市维护建设税

答： 不用的 不交的不用计提

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

小规模缴纳增值税专用发票税费、城市维护建设税税费分录：借：应交税费-应交增值税（小规模）借：城市维护建设税计入什么科目？贷：银行存款

答： 缴纳增值税城建税是借：应交税费-应交增值税 应交税费-应交城市维护建设税 贷：银行存款