老师，计提工资的会计分录怎么做？按应发工资还是实发工资？社保和公积金及个税那部分怎么做？希望您能给一个从计提到发放的全部分录，谢谢

紫藤老师

职称：中级会计师,税务师

2021-12-01 19:25

你好，您好！1.分配工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款
4.上交杜保
借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）
贷：库存现金/银行存款
5.上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款

一米阳光追问

2021-12-01 19:42

老师，分配工资的时候个人承担的那部分社保和公积金也进了费用里了，可是这部分按说不是企业的费用呀

紫藤老师解答

2021-12-01 19:49

应付职工薪酬——社保（个人部分），不是费用

一米阳光追问

2021-12-01 20:10

借：xx费用贷:应付职工薪酬-工资，这里是应发工资数吧？

紫藤老师解答

2021-12-01 20:10

借：xx费用贷:应付职工薪酬-工资，这里是应发工资数

一米阳光追问

2021-12-01 20:15

好的，非常感谢老师，终于明白了

紫藤老师解答

2021-12-01 20:16

不客气，如果对解答满意可以五星好评哦

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