老师，成本法转权益法那一章发放现金股利的时候，如果题干说扣除现金股利，就按照剩余的直接乘以比例吗？现金股利就不用追溯调整了吗？我看追溯调整的时候借投资收益，贷长投，而确认净利润是借长投，贷投资收益这样是不是意味着剔除现金股利就直接做账就行了，不用现金股利也追溯调整了，因为刚好一增一减，不如直接减去确认投资收益是吗

赵小可 追问

2021-11-29 21:10

发放现金股利不去做账吗老师

陈诗晗老师 解答

2021-11-29 21:13

做账呀，只是这个时候直接按照分配的金额乘以持股比例来做账，不用去调整。

赵小可 追问

2021-11-29 21:18

题干中如果没有说剔除现金股利呢

陈诗晗老师 解答

2021-11-29 21:20

我没看明白你什么意思，你确认投资收益的时候，你本身就是按照你总共实现的利润去计算，为什么要剔除分，已经分配了那个应收股利？分配的时候你是直接减少你的长期股权投资。

赵小可 追问

2021-11-29 21:24

老师，就是处置的时候现金股利的追溯调整问题，这道题就有剔除股利这个说法

赵小可 追问

2021-11-29 21:26

这个时候这个现金股利就不用做账了吗？我看到答案里直接按照剔除后的净利润做账，我不理解的是宣告发放现金股利，就得做账体现一下，不知道怎么正确的理解老师

陈诗晗老师 解答

2021-11-29 21:27

你这里是合并报表里面的追溯调整。合并报表里面，你之前个别报表是不是按照成本法已经确认了投资收益，那么成本法它就是按照分红来确认的投资收益，对不对。那按照权益法，你是按照实现的利润来确认投资收益，那么你以前在个别报表里面分红部分已经确认了，那你现在补就是补的扣了，分红部分的来确认就行了。

赵小可 追问

2021-11-29 21:34

那你现在补就是补的扣了，分红部分的来确认就行了。老师，这句话什么意思

赵小可 追问

2021-11-29 21:36

就是想知道现金股利要不要做账，题干说到现金股利的金额，哪怕剔除，也不做账吗

陈诗晗老师 解答

2021-11-29 21:36

就是说你现在合并报表里面，权益法追溯调整他确认投资收益就是确认差额部分。那么差额部分就是用你总共实现的利润，减去之前个别报表，按照分红一证券的那一部分。

陈诗晗老师 解答

2021-11-29 21:36

分红已经确认的那一部分。

赵小可 追问

2021-11-29 21:44

老师，您的意思就是说如果题干里面有剔除现金股利一说，就直接用差额计提投资收益？是不是因为确认投资收益是借长投，贷投资收益，现金股利是借投资收益贷长投，这样可以抵减对吗？在这种情况下，才可以直接按照差额计提投资收益，那为什么这种事项分录里面也涉及呢，专门有针对现金股利的追溯调整分录？

陈诗晗老师 解答

2021-11-30 08:38

对的对的，就是如果说是个别报表的追溯调整，分配现金股利，它有专门的调整分录，但如果说你是合并报表的，追溯调整，这部分你就不用单独去追溯了。

赵小可 追问

2021-11-30 08:52

就是说合并报表就是抵减之后做账，但是个别报表要单独体现，那平常题干里指的的合表还是单独报表

赵小可 追问

2021-11-30 08:55

如果是个表是不是还得调整为 合表

陈诗晗老师 解答

2021-11-30 08:56

对的，可以这样子理解，你那个题目是给的合并报表的处理，你后面的截图讲义里面的调整也是属于合并报表。

赵小可 追问

2021-11-30 09:07

那个表怎么调成合表老师

赵小可 追问

2021-11-30 09:16

还有就是假如是合并报表  我就是把现金股利拿出来专门做追溯调整了  这个影响吗

赵小可 追问

2021-11-30 09:19

它和合表下现金股利不用调整有什么区别呢

陈诗晗老师 解答

2021-11-30 09:36

什么意思
合并是把个别没确认的投资收益追溯调整

就是差额，实现的减分红的部分