、大铭公司适用的所得税税率为25％，各年实现利润总额均为10 000万元。自2×19年1月1日起，大铭公司自行研究开发一项新专利技术。税法规定，研究开发支出未形成无形资产计入当期损益的，按照研究开发费用的75％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175％摊销。 　　（1）2×19年度研发支出为1 500万元，其中费用化支出为500万元，资本化支出为1 000万元。至2×19年末尚未达到预定可使用状态。 　　（2）2×20年发生资本化支出1 400万元，2×20年7月1日该项专利技术获得成功并取得专利权。大铭公司预计该项专利权的使用年限为10年，采用直线法进行摊销，均与税法规定相同。 　　要求：分别做出大铭公司在2×19年末、2×20年末的所得税会计处理。

、大铭公司适用的所得税税率为25％，各年实现利润总额均为10 000万元。自2×19年1月1日起，大铭公司自行研究开发一项新专利技术。税法规定，研究开发支出未形成无形资产计入当期损益的，按照研究开发费用的75％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175％摊销。　　（1）2×19年度研发支出为1 500万元，其中费用化支出为500万元，资本化支出为1 000万元。至2×19年末尚未达到预定可使用状态。　　（2）2×20年发生资本化支出1 400万元，2×20年7月1日该项专利技术获得成功并取得专利权。大铭公司预计该项专利权的使用年限为10年，采用直线法进行摊销，均与税法规定相同。　　要求：分别做出大铭公司在2×19年末、2×20年末的所得税会计处理。

答： 19年应纳税所得额=10000-500x75%=9625 应交所得税=9625x25%=2406.25 借：所得税费用2406.25 贷：应交所得税2406.25 20年末应纳税所得额等于10000-2400/10/2x75%=9910 应交所得税=9910x25%=2477.5 借：所得税费用2477.5 贷：应交所得税2477.5

在研究开发时间和研究支出总额不变的前提下，如果开始资本化的时间推迟，将对企业资产、费用、利润、所得税产生什么影响？

答： 你好，在研究开发时间和研究支出总额不变的前提下，如果开始资本化的时间推迟，资产减少，费用增加，利润减少，所得税不变

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

甲公司自2022年年初开始研发新专利技术，发生研究费用100万元，开发费用500万元（假定其中100万元不允许资本化），专利技术于2022年7月1日研发成功，支付注册费、律师费30万元，会计和税法均采用5年期直线法摊销，假定无残值。税法规定，费用化的研究开发支出按175%税前扣除，资本化的研究开发支出按资本化金额的175%为基础确定应予摊销的金额，假定发生的注册费、律师费不允许加计摊销怎么做所得税会计处理

答： 您好！加计扣除只影响所得税，平常账务处理不单独确认加计扣除的部分，最后减少所得税才确认， 借，应交税费 贷，所得税费用