一月的票，前台开错了税率，开成了5％，本来应该是百分之3，但是报税时候又没超过3万，税额为0，税务局咨询的人说反正你这个没有税额冲不冲红，重不重开没多大意义，所以就直接报了税，上面计算的是3％的，那这边做的记账凭证该按5％还是3％啊？因为发票上面是3％，

小呆瓜呀小呆瓜 追问

2017-02-09 14:20

我该怎么处理这个票啊？

小呆瓜呀小呆瓜 追问

2017-02-09 14:22

那记账凭证计税就按错的税率5％来记账是吗？

小呆瓜呀小呆瓜 追问

2017-02-09 14:31

税控系统只能开负数的吧？蓝字发票可以开吗？

小呆瓜呀小呆瓜 追问

2017-02-09 14:31

税控系统只能开负数的吧？蓝字发票可以开吗？

小呆瓜呀小呆瓜 追问

2017-02-09 14:36

那我如果先按错的税率5％填1月的记账凭证，然后2月冲红，再开对的税率3％的票，这2个动作如何写分录啊？

方老师 解答

2017-02-09 14:11

我觉得应该重开比较好，如果季度超过9万呢，记账凭证应该是跟发票一致的。

方老师 解答

2017-02-09 14:25

1.纳税人报告税务机关，按错开的发票税率（或征收率）和税额进行申报； 
2.次月开具红字发票，再开具蓝字发票； 
3.如形成多缴税款，纳税人可以申请退税，也可以留待后期抵顶应纳税额。

方老师 解答

2017-02-09 14:40

冲红时按一月的凭证做负数，再按3%做正确的。