老师，这个是我们委托别家研发的一个小程序，我们没有自己本公司的研发，全部都是外包，公司只有老板一个人，这张发票能做研发吗，还是做无形资产，或者是管理费用-服务费更合适

来来老师 解答

2021-11-26 15:43

如果金额大 放到无形资产的话，税务方面 可参考下这个
无形资产能加速摊销吗？


一、无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。
无形资产的摊销年限不得低于10年。
作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。
二、企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。
三、对在海南自由贸易港设立的企业，新购置(含自建、自行开发)固定资产或无形资产，单位价值不超过500万元(含)的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧和摊销;新购置(含自建、自行开发)固定资产或无形资产，单位价值超过500万元的，可以缩短折旧、摊销年限或采取加速折旧、摊销的方法。自2020年1月1日起执行至2024年12月31日。


依据
中华人民共和国企业所得税法实施条例(中华人民共和国国务院令第512号)
财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知(财税〔2012〕27号)
财政部 税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知(财税〔2020〕31号)

流波上的舞 追问

2021-11-26 16:12

可以做研发吗

来来老师 解答

2021-11-26 16:16

这个 需要看用途 
您这个小程序对研发有帮助
或是是本身研发外包的部分
可以具体去查看下文件和您企业自身的项目情况哦
研发活动，是指企业为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。
依据
财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知(财税〔2015〕119号)