某企业2019年主营业务收入5000万元，主营业务成本2500万元，税金及附加500税务机关发现下列问题需要调整：　　(1)投资收益中，国债持有期间的利息收入20万元，公司债券利息收入30万元，投资于非上市公司，取得按权益法确认的投资收益40万元;　　(2)销售费用中，当年发生的广告费为500万元，发生的宣传费为300万元;　　(3)管理费用中60万元为业务招待费支出;　　(4)计入成本费用的工资总额为600万元，企业当年福利费实际支出为104万元，当年列支补充养老保险40万元;　　(5)营业外支出中，30万元为因迟延交货按购销合同约定支付的违约金，40万元为固定资产减值准备，10万元为直接捐款，10万元为消防部门在防火检查中的罚款，10万元为补缴上年的所得税款;　　(6)当年购买安全生产专用设备，投资额为100万元。　　要求：计算该企业当年应缴纳的企业所得税。

暖暖老师 解答

2021-11-26 08:45

会计利润的计算是
5000-2500-500=2000

暖暖老师 解答

2021-11-26 08:46

国债利息免税，纳税调减20
投资收益纳税调减40

暖暖老师 解答

2021-11-26 08:46

2.广告费和业务宣传费扣除5000*15%=750
纳税调增500+300-750=50

暖暖老师 解答

2021-11-26 08:47

3.业务招待费60*60%=36
5000*0.005=25纳税调增60-25=35

暖暖老师 解答

2021-11-26 08:49

4.福利费扣除600*14%=84纳税调增104-84=20
补充养老保险600*15%=90全都扣除

暖暖老师 解答

2021-11-26 08:49

5.营业外支出纳税调增40+10+10=60

暖暖老师 解答

2021-11-26 08:50

应纳税所得额的计算是
2000-60+50+35+20+60=2105
应交所得税
2105*0.25-100*0.1=516.25