老师你好！我是代理民间非营利组织会计做账的人。有一个疑难问题请教：上届会计在2019年末，“应付工资“明细账的货方出现了负数，她用了先是借方：计提工资，货方：管理费用后是支付工资，很明显计提工资少于支付工资，少记了费用分配。且在2020年本人在做账时一直没有把这个纠正过来，2020年末仍然是“应付工资”货方负数。2020年我用的是民间非营利会计科目，工资发放时直接做的是：“借：应付工资、货：银行存款“在分配时”借：管理费用或者是业务活动成本“货：应付工资。问题就是要把2019年末的货方负数纠正过来，应该怎么做会计分录，还有我用的科目和她2019年的科目不一样，很单心自己草率的做了账，年末不能平，期盼老师给予指正，在这里非常感谢！

老师你好！我是代理民间非营利组织会计做账的人。有一个疑难问题请教：上届会计在2019年末，“应付工资“明细账的货方出现了负数，她用了先是借方：计提工资，货方：管理费用后是支付工资，很明显计提工资少于支付工资，少记了费用分配。且在2020年本人在做账时一直没有把这个纠正过来，2020年末仍然是“应付工资”货方负数。2020年我用的是民间非营利会计科目，工资发放时直接做的是：“借：应付工资、货：银行存款“在分配时”借：管理费用或者是业务活动成本“货：应付工资。问题就是要把2019年末的货方负数纠正过来，应该怎么做会计分录，还有我用的科目和她2019年的科目不一样，很单心自己草率的做了账，年末不能平，期盼老师给予指正，在这里非常感谢！

答： 属于少计提了工资，只能补提处理。这样平账后，后期按月计提工资，金额正确就可以了

计提工会经费分录是 借:管理费用，贷:应交税费——工会经费！工会经费返还以后银行存款对哪个科目？？

答： 收到返还的那部分经费时：  借：银行存款  贷：其他应付款——工会  2、待使用工会经费时，再冲减其他应付款。就相当于你们企业代你们企业工会代收代付。

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

第一问中的人工费用应记什么会计科目（管理费用吗？）第二个小问中其它费用应记什么会计科目（是默认为第一问中的银行存款吗？）第三个小问怎么做会计分录？

答： 您好 借 研发支出-费用化支出17250000-7500000=9750000 借 研发支出-资本化支出750000 贷 累计折旧750000 贷 银行存款3000000 贷 应付职工薪酬4500000 贷 原材料9000000