老师：你好！ 我们是建筑企业，在去年5月份缴纳了当月的增值税，并做了分录，借: 应交税费—应交增值税（已交税金） 贷:银行存款 。当月（5月份）应交税费—应交增值税（已交税金）这个科目没有结转，年底也没有结转。 请问老师：这个科目不是要结转的吗？请老师讲解，谢谢

土豪的夏天 追问

2021-11-24 21:38

是增值税一般纳税人

佟老师 解答

2021-11-24 21:45

那你们当时没有做机构申报，税金计提，就是确认收入时价税分离

土豪的夏天 追问

2021-11-24 21:46

老师，我没有听懂，能说的详细点吗？

佟老师 解答

2021-11-24 21:47

就是你这个异地预缴吗？5月份

土豪的夏天 追问

2021-11-24 21:49

老师：如果是异地预缴，不是应该走：应交税费-预交增值税吗？而且应交税费-预交增值税这个科目在当月份终了时，也要转入应交税费-未交增值税的，也是要结转的吗？

佟老师 解答

2021-11-25 08:57

是的，最终都要转入未交增值税的

土豪的夏天 追问

2021-11-25 08:59

老师：应交税费一应交增值税(已交税金)这个科目的使用跟企业是一般纳税人还是小规模有关吗？

佟老师 解答

2021-11-25 09:13

有关系的，小规模没有这个科目的

土豪的夏天 追问

2021-11-25 10:41

老师：也就是说应交税费一应交增值税(已交税金）这个科目只有一般纳税人可以使用，而小规模纳税人不使用这个科目?

佟老师 解答

2021-11-25 10:44

对，小规模都做在应交税费-应交增值税科目核算

土豪的夏天 追问

2021-11-25 11:54

老师：如果是当月异地预交的增值税可以计入应交税费一应交增值税(已交税金)科目来代替应交税费一预交增值税吗？

佟老师 解答

2021-11-25 14:26

最好用预缴增值税这个科目

土豪的夏天 追问

2021-11-25 15:17

老师：如果是当月异地预交的增值税可以直接计入应交税费一未交增值税的借方而不通过应交税费一预交增值税吗？

佟老师 解答

2021-11-25 15:56

正规的处理是预缴是做到预缴增值税，不直接计入未交增值税