再追问题，，怎么调整以前年度损益，，，有具体会计分录吗

~嘟嘟~ 追问

2017-02-08 15:35

一、借：预付账款40万   应付账款60万   贷：固定资产100万    借：累计折旧 9万 贷：以前年度损益调整 9万   
二、借：以前年度损益调整  9万    贷：利润分配--未分配利润9万     
三、预付的40万还是挂账上，总金额不确认应付账款暂时不需要挂账是吗？ 
 四、固定资产到本月还不有确认具体金额明细，。但可以按上面的先冲销做吗？

方老师 解答

2017-02-08 13:44

以前年度损益调整的会计处理： 
  一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。 
  二、以前年度损益调整的主要账务处理。 
  (一)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。 
  (二)由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。 
  (三)经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目;如为借方余额做相反的会计分录。 
  三、本科目结转后应无余额。

方老师 解答

2017-02-08 15:27

第一个以前年度损益调整不要，改成预付，应付

方老师 解答

2017-02-08 15:39

可以，不确认的金额跟领导沟通下，看能不能有个准确数字给你入账。