甲公司适用的所得税税率为25%，20x9年税前会计利润为20 000万元(已经扣除预计负债1200万元，未扣除实际支付的保修修费用800万元)。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。20x8年末“预计负债”科目余额为1000万元(因计提产品保修费用确认)，20X8 年末递延所得税资产余额为 250万元，(因计提产品保修费用确认)。甲公司20x9年实际支付保修费用 800万元，在20x9年度利润表中确认了1200万元的销售费用(同时将其确认为预计负债)。要求:对甲公司20x9年12月 31 日的企业所得税相关业务进行账务处理。

安娜老师

职称：中级会计师

2021-11-24 09:58

当期应交所得税=(20000-800)*25%=4800
借：所得税费用4800
贷：应交税费-应交所得税4800
预计负债期末余额=1000-800+1200=1400
确认递延所得税资产=1400*25%-250=100
借：递延所得税资产100
贷：所得税费用100

精选问题

老师好，请问如何计算产值，什么是产值问

同学，你好产值是指一定时期内，企业、行业或全社会生产的全部商品和服务的价值总和，是衡量生产活动规模的重要经济指标。产值的计算公式为：产值=产量×单价。答
计提法定盈余公积3322.5，向投资者分配现金股利166 问

借；利润分配-未分配利润 3322.5 贷：盈余公积-法定盈余公积 3322.5 借：利润分配-未分配利润16612.5 贷：银行存款16612.5 答
个人所得税的付款凭证，怎么做分录呢？问

借应交税费个人所得税贷银行存款答
针对财务报表是否不存在重大错报得出审计结论时，问

C选项C错误：应当评价未更正错报单独或汇总起来是否构成重大错报。答
制造企业与非关联方发生的下列各项交易中，不应按问

A,B,C选项A，以库存商品换取土地使用权，适用收入准则，不适用非货币性资产交换准则；选项B，80/（170%2B80）×100%=32%＞25%，不符合非货币性资产交换的条件，不适用非货币性资产交换准则；选项C，换入的以摊余成本计量的应收票据属于货币性资产，不符合非货币性资产交换的条件，不适用非货币性资产交换准则；选项D，换出资产和换入资产均为非货币性资产且60/640×100%=9.38%＜25%，属于非货币性资产交换交易，适用非货币性资产交换准则。答

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