假如某企业2018年度生产经营情况如下：产品销售收入500万元，产品销售成本300万元，产品销售费用40万元，发生管理费用35万元《其中业务积有费5万元.当年出租固定资产取得收入40万元，购买国家公债取得利感入10万元，准许积值扣除的有关税费30万元，经批准向企业职工集资100万元，支付年息15万元，同期银行贷款利率为10%，通过县级人民政府向南方遭受雪灾地区捐20万元。要求：计算该企业2018年度应缴的企业所得税

朱小慧老师

职称：注册会计师,初级会计师

2021-11-22 19:55

您好  计算过程如下
利润总额=500-300-40-35+45+10-30-15-20=110
业务招待费限额1=500*0.005=2.5  限额2=5*60%=3    调增2.5万元
国债调减10万元
利息调增15-100*10%=5万元
捐款限额=110*12%=13.2  调增=6.8万元
应纳税额=（110+2.5-10+5+6.8）*25%=28.575

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