老师您好，有建筑劳务公司的表格吗？

云淡风清 追问

2021-11-22 13:43

会计分录以及财务表

美橙老师 解答

2021-11-22 13:53

没有这方面的表格哦
建筑劳务公司常用分录整理如下(一般纳税人为例) :
1.原材料及工器具等
(1)购买时(入库单、送货单、发票)
借:原材料一相应明细应交税费一 应交增值税
贷:银行存款(应付账款)
(2)领用时:
借:劳务成本一相应明细
贷:原材料一-明细
2.固定资产
(1)购入时(入库单、送货单、发票)
借:固定资产(生产用或非生产用)
应交税费一应交增值税一 进项税额
贷:银行存款(应付账款)
(2)按月计提折旧时(根据折旧明细表)
借:劳务成本一折旧或摊销或借: 管理费用一折旧或摊销
贷:累计折旧
3.低值易耗品
(1)购入时(入库单、送货单、发票)
借:低值易耗品
应交税费一应交增值税一 进项税额
贷:银行存款(应付账款)
(2)摊销时:
借:劳务成本一折旧或摊销或 借:管理费用一折旧或摊销
贷:低值易耗品
4.外购人工费(结算单、发票等
借:劳务成本一人工费
应交增值税一 进项税额
贷:银行存款(应付账款)
5.应付职工薪酬的核算
(1)计提工资(工资表及拟购买相关福利等)
借:劳务成本一 人工费福利费、教育经费、五险一金或管理费用一工资、福利费、教育经费、五险一金
贷:应付职工薪酬一工资、 福利费、职工教育经费、五险一金(单位负担部分)
(2)发放工资福利和缴纳五险一金时(银行回单、五险一金收据等) :
借:应付职工薪酬一工资、 福利费、职工教育费经费、五险一金
贷:银行存款
其它应付款(工资已扣个人负担养老、医疗失业、住房公积金部分)
应交税费一代扣个人所得税
(3)缴纳五险一级代扣个人所得税
借:应付职工薪酬五险一 金(单位负担部分)
其他应付款(个人负担部分)
应交税费一代扣个人所得税
贷:银行存款
6.按合同约定办理结算及收款
(1)结算
借:应收账款一客户 (预收账款)
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)
(2) 收款(银行回单、收款收据等)
借:银行存款
贷:应收账款一客户(预收账款)
8.税金核算
(1) ”转出未交增值税”:核算企业月终转出应缴未缴的增值税。
月末企业“应交税费一应交增值税” 明细账出现贷方余额时，根据余额: .
借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税
贷:应交税费一未交增值税
(2)下月缴纳上月增值税(完税证、银行回单)
借:应交税费一未交增值税
贷:银行存款
(3)计提税金及附加
借:税金及附加
贷:应交税费一应交城建税 (教育费附加等)
(4)缴纳印花税及城建税、教育费附加等
借:税金及附加(印花税)
应交税费—应交城建税(教育费附加等)
贷:银行存款
9.结转劳务成本
借:主营业务成本
贷:劳务成本
10.结转本年利润
(1)主营业务成本转入本年利润
借:本年利润
贷:主营业务成本税金及附加管理费用等
(2)收益转入本年利润
借:主营业务收入(其它业务收入、投资收益等)
贷:本年利润
11.计提季度企业所得税
借:所得税费用
贷:应交税费一应交所得税
12.缴纳企业所得税
借:应交税费一应交所得税
贷:银行存款
13.将所得税费用转入本年利润
借:本年利润
贷:所得税费用
14.年度企业所得税汇算清缴时:
借:所得税费用
递延所得税资产(可抵扣差异)
贷:应交税费一应交所得税
递延所得税负债(应纳税差异)