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张嫣瑕
于2017-02-06 21:18 发布 2446次浏览
方老师
职称: 中级会计师、注册税务师
2017-02-07 10:31
谢谢老师,专项储备 是放在所有者权益下的科目吗?所得税汇缴清算时是否要调整提了但没用的安全生产费呢
张嫣瑕 追问
2017-02-08 19:53
小企业会计准则下没有专项储备这个科目且税务申报系统里也没有这个科目该怎么办
方老师 解答
2017-02-06 21:28
建议借管理费用 贷专项储备 使用时借专项储备 贷银行存款
2017-02-07 12:24
是的,放所有者权益下,年底未发生的汇算清缴时要调增。
2017-02-08 20:43
在会计报表列报方面,《企业会计准则解释第3号》规定将“专项储备”科目期末余额在所有者权益类项下单列项目反映(“专项储备”科目期末余额在资产负债表所有者权益项下“减:库存股”和“盈余公积”之间增设“专项储备”项目反映)。
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方老师 | 官方答疑老师
职称:中级会计师、注册税务师
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张嫣瑕 追问
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