计提和支付:工资，社保，公积金的分录怎么做?分计提部分和支付部分。而且是分部门的。还有保险的滞纳金，走营业外支出一起做账了吗？

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2017-02-05 19:53

计提和支付：工资，社保，公积金的分录用分企业缴纳部分和个人缴纳部分分别做吗？分录是怎样的？

王雁鸣老师解答

2017-02-05 19:56

您了，计提工资等分录，
1.计提工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保，公积金（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
      应付职工薪酬--公积金
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保(个人部分)
      其他应收款---公积金（个人部分）
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款或现金
4.上交杜保，公积金
借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
       应付职工薪酬----公积金（企业部分）
其他应收款——社保(个人部分)
其他应收款----公积金（个人部分）
贷：银行存款或现金
5.上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款或现金
6、保险滞纳金，借：营业外支出，贷：现金或者银行存款。