公司是广州的一家旅行社，经营范围有代订房，代订机票，代订车票等及向旅客提供旅游服务(境内旅游，入境旅游)，还有会议展览服务的旅行社。目前代订机票，代订房的业务比较多，但是广州很多的旅行社都说这些代订的业务不能差额征税，需全额征税的，营改增政策下的正解是怎样的呢?第二点就是我司的客户百分之80%都不需要开发票的，而且很多收付款都没有在对公账上收付，都是经老板的私人账上收支，请问这类业务怎么处理?第三就是供应商的发票都是来自各大票务，订房中心，像深圳巨邦这类的机票行程单与实际支付的有些差异，因为支付时

jenny 追问

2017-02-04 19:36

还是没明白

jenny 追问

2017-02-04 19:47

有些不要发票的客户，但付款用了对公付了，这怎么处理?收客户在私账，付供应商在公账

王雁鸣老师 解答

2017-02-04 19:22

您好，第一，营改增之后的正解就是按购进票务，销售票务处理。第二，可以区分内外账操作，要票的外账处理，不要票的内账处理。第三，就是按购进票务，销售票务处理即可。

王雁鸣老师 解答

2017-02-04 19:44

您好，比如您老板私人账户购进票扣除返点后实际支付1500元，卖出1600元，不要票的，则记入内账，购入时，借：主营业务成本，1500元，贷：现金，1500元，卖出后，借：现金1600元，贷：主营业收入，1600元，如果是要票的，则记入外账，购入时，借：主营业务成本，1500元减去进项税，应交税费-应交增值税-进项，1500*增值税率/（1+增值税率）（一般纳税人取得增值税专用发票，否则无此分录），贷：现金，1500元，卖出后，借：现金1600元，贷：主营业收入，1600元减去税金，应交税费-应交增值税，1600*增值税率/（1+增值税率）。

王雁鸣老师 解答

2017-02-04 19:50

您好，如果付款在公账，即使客户不要票，销售出去以后即使入在私户，那最好也记入外账。