C是售卡方 A是充卡方 B是销售方 c给a开的是不征税发票 a可以入账当费用吗

微信用户 追问

2021-11-15 21:32

a消费了之后   可是b销售方不给a开了  给c开票     单用途卡这块知识   所以a充卡方是没有发票了  只有充卡的时候c给开的不征税票

家权老师 解答

2021-11-15 21:38

业使用预付卡通常用于企业自身消费、职工福利、赠送客户，现在小编按照不同的使用方式分类，给大家财务和税务上的参考意见：
（1）企业自用
由于自用消费环节不能再取得增值税发票了，建议凭购卡环节的增值税发票复印件、购物小票和审批单入账，并依据消费金额在企业所得税前扣除；假定用于购买办公用品，会计处理参考如下：
借：管理费用—办公费
  贷：预付账款—预付卡
（2）职工福利
发放给职工时，也同样不会取得发票，建议凭购卡环节的增值税发票复印件、员工签单和审批单入账，并按照职工福利费的扣除标准限额做企业所得税前扣除；假定发送给管理人员，会计处理参考如下：
借：管理费用--福利费等
  贷：预付账款--预付卡
不要忘了，发的预付卡需要并入个人当月工资一同按照“工资薪金”缴纳个人所得税哦。
（3）赠送客户
依据《增值税暂行条例实施细则》的规定，购进的货物无偿赠送其他单位或者个人需视同销售缴纳增值税。但无偿赠送预付卡的行为，个人理解是将充值的预付资金无偿转让给其他方的行为，实质是资金的转让，不属于将购进的货物无偿赠送的情况，不需要视同销售。
建议凭购卡环节的增值税发票复印件、企业赠送记录、审批单入账，并按照业务招待费的扣除标准限额做企业所得税前扣除；假定业务推广发生的赠送行为，会计处理参考如下：
借：销售费用--业务招待费
  贷：预付账款--预付卡
不要忘了，此时还要代扣代缴个税哦，如果税费由企业承担，则企业所得税前不可以扣除哦，则会计处理参考如下：
借：销售费用--业务招待费
  贷：应交税费—应交个人所得税

微信用户 追问

2021-11-15 21:44

嗷嗷  这个意思是收到充卡环节不征税收入发票时借：预付账款  贷银行   等真正消费了之后  在借费用  贷预付账款  附上不征税发票复印件或者小票对吧

家权老师 解答

2021-11-15 21:49

是的，公司消费的，需要消费小票。是发给员工的，需要发放签字的单据，并计入工资申报个税

微信用户 追问

2021-11-15 21:50

嗷嗷  谢谢老师  那个代扣代缴是在个税平台上吗  是那个综合所得还是哪里啊

家权老师 解答

2021-11-15 21:52

就是申报个税的平台啊，

微信用户 追问

2021-11-15 21:53

嗯嗯 就是业务推广发生的赠送  需要代扣代缴     是在个税里面那个综合所得里吗还是在哪个模块啊  

家权老师 解答

2021-11-15 21:54

是的，不需要身份证号码的，就可以申报

微信用户 追问

2021-11-15 21:55

  啊  不要身份证能报吗  不是在信息填上信息报送吗    明天试下

家权老师 解答

2021-11-15 21:57

就是偶然所得申报模块试试