一般纳税人9月份用银行存款购进货物600万，货已到500万，发票没开，10月份收到500万的发票分录时怎么处理？

一滴纯静水 追问

2021-11-15 14:39

9月份付款的时候货也到了我做的分录是
借：库存商品600  贷：应付账款 暂估600
借：预付账款600  贷：银行存款600

10月份应该怎么做分录？

森林老师 解答

2021-11-15 14:44

你冲了暂估，再去和你的预付账款去联系

借：库存商品-600 贷：应付账款 暂估-600
借库存商品
借应交税费-应交增值税 进项
贷预付账款500

一滴纯静水 追问

2021-11-15 14:46

那我9月份做的分录还需要改吗？10月份是按照你写的分录继续做吗？

一滴纯静水 追问

2021-11-15 14:48

还有多付的100万元怎么体现出来呢

森林老师 解答

2021-11-15 14:49

你九月的分录，一个应付账款，一个预付账款，两个没有联系起来，我这样做，一个是把你的暂估冲了，一个是把两个科目联系起来了，同时有税费的调整，也处理好了

一滴纯静水 追问

2021-11-15 14:54

好的9月份已报过税了就不用改了吧，10月份我继续做下面分录就可以了是吗老师？

借：库存商品-600 贷：应付账款 暂估-600
借库存商品
借应交税费-应交增值税 进项
贷预付账款500
多付的100万怎么体现出来呢

森林老师 解答

2021-11-15 14:55

多付的100万，还在预付账款的贷方体现的，等货来了冲了就行了

一滴纯静水 追问

2021-11-15 14:57

好的谢谢老师指导

森林老师 解答

2021-11-15 14:59

同学，你好，不客气的，一定记住，你用过的科目放哪儿了，就要一起想着或做个笔记，别一个应付一个预付，将来自己都找不到了，

一滴纯静水 追问

2021-11-15 15:11

好的老师，要是9月份按照你的思路做分录，应该贷什么？
借预付账款600，贷银行存款600
借库存商品500，贷预付账款500
收到发票时，
借库存商品-500 
借库存商品  正数，
借应交税费-应交增值税 进项税。  贷？

森林老师 解答

2021-11-15 15:13

收到发票，先红冲分录，借库存商品-500，贷应付账款-500
然后自己做正常的借库存，应交税费-应交增值税 进项，贷预付账款500----你产有面不是把600万放到预付账款了吗，这里冲减500万

一滴纯静水 追问

2021-11-15 15:18

好的谢谢老师指导！

森林老师 解答

2021-11-15 15:23

同学，你好，不客气的，欢迎随时来交流哦