一）某企业年初有“应收账款”余额100万元，“坏账准备”账户余额5万元，该企业按5%计提坏账准备，本年发生下列业务：1.8月10日，销售商品一批，售价200万元，增值税26万元，款未收。该批产品成本150万元。2.9月5日，上年的应收款收回50万元。3.11月2日，确认发生坏账损失4万元。要求：1.为上述业务编制会计分录；2.计算提取年末的坏账准备并编制会计分录。

邹刚得老师

职称：注册税务师+中级会计师

2021-11-15 08:27

你好
1，销售商品，借：应收账款226万，贷：主营业务收入200万，应交税费—应交增值税（销项税额）26万

借：主营业务成本150万，贷：库存商品150万
2，上年的应收款收回，借：银行存款 50万，贷：应收账款 50万
3，确认发生坏账损失，借：坏账准备4万，贷：应收账款 4万
计算提取年末的坏账准备=（100万+226万—50万）*5%—（100万*5%—4万）=12.8万
分录是，借：信用减值损失 12.8万，贷：坏账准备 12.8万

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