我公司2017年1月承接教育局建教学楼工程，工程总造价1000万元，工程当年己竣工结算，财政局有按工程造价的2%的农民工社保奖励的政策，财政局把这项资金委托给住建委发放，我公司符合申请这笔劳保费，后经过我公司申请这笔劳保费2021年到账，也开具了价税合价20万元的发票给住建委，这笔劳保费打入了我公司专用账户，规定只能为农民工缴纳五险一金社保使用，请问，当我公司开具发票给住建委，收到这笔劳保费时，我公司该如何入账，建筑行业新收入准则的新会计科目如何出分录?每个月为农民工缴纳社保费从专用账户里扣除这笔劳保费时，我该如何入账，建筑行业新收入准则的新会计科目如何出分录？

悠然老师01

职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师

2021-11-14 16:11

学员你好，收到时计入递延收益
借:银行存款
贷:递延收益
交社保时正常分录
借:成本
贷:应付职工薪酬
借:应付职工薪酬
贷:银行存款
净额法，按照交社保金额冲减成本费用，总额法计入其他收益
借:递延收益
借:成本费用负数或贷其他收益

小欢子追问

2021-11-14 17:15

老师，按你的分录，递延收益最终结平到其他收益，哪其他收益最终会结到哪里？
我这样做对不对？
收到劳保费时：
借：银行存款20万
贷：递延收益20万
下一个月缴纳社保时：
计提：
借：合同履约成本-工程人工3万
贷：应付职工薪酬3万
缴纳时：
借：应付职工薪酬3万
贷：银行存款3万
同时结平递延收益：
借：递延收益3万
贷：主营业务收入3万
这样出分录，对吗？