老师，资料二，综债转摊时，不是用转换日的公允价值入账吗？为什么用30万，还有此前已确认公允价值变动下跌7000万，什么意思，为什么分录要写4000万，为什么分录要这么写？

Amber 追问

2021-11-13 14:07

重分类只有这一个地方是按摊余成本的，其他的都是按转换日公允价值对吗。

Amber 追问

2021-11-13 14:07

那摊余成本为啥是30万，因为面值是30万，没有减值，所以摊余成本就等于面值？

耀杰老师 解答

2021-11-13 14:09

是的，购买的时候没有说交易费用，购买日摊余成本就是面值

Amber 追问

2021-11-13 14:11

综债公允价值下降7000，为什么不反冲一下呢。我理解的是反冲一下，借：其他债权投资7000     贷：其他综合收益7000啊。

Amber 追问

2021-11-13 14:12

然后在冲减值，借：其他综合收益4000，贷：债权投资减值准备4000

耀杰老师 解答

2021-11-13 14:18

这个不用反冲，因为债权投资不用公允价值计量。其他债权投资此前确认的公允价值变动不需要转，更不需要冲回。

Amber 追问

2021-11-13 14:44

那就是题干给的此前公允价值下跌7000是没有用的，然后面值是30万，现在公允价值变成26万了，这相当于综债下跌了4000万，所以反冲这个借：其他综合收益4000   贷：其他债券投资 4000，这么理解对吗。

耀杰老师 解答

2021-11-13 14:53

前半段是对的，后半段那4000万是减值，分录是借：其他债权投资-减值准备4000  贷：其他综合收益-信用减值损失4000，在转债权投资时，借：其他综合收益-信用减值损失4000  贷：债权投资减值准备4000。  其他债权投资公允价值变动是40000，不是4000