2019年度，长城公司计提工资薪酬700万元，实际发放660万元，其余部分拟于2020年7月发放当年发生职工教育经费20.5万元，税法规定，企业实际发放的工资可在税前扣除，教育经费不超过工资总额2.5%的部分，准予扣除超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 产生的可抵扣暂时性差异为（44）万元 可抵扣暂时性差异＝（700－660）＋（20.5－660×2.5%）＝44（万元） 我的问题是为什么这里的差异是44万，工资总额2.5%，不应该是20.5-700*2.5%，怎么会是660*2.5%

王妈妈 追问

2021-11-11 21:09

可是老师这个很奇怪呀，这个明明就是工资总额是700，实发工资是660，那么照理说就是700-660=40元呀，为什么还要加上这个教育经费呢，老师能明白我的意思不，

王妈妈 追问

2021-11-11 21:10

教育经费本身就是包括在应付职工薪酬了呀

朱立老师 解答

2021-11-11 21:15

不包括
应付职工薪酬分明细的-工资    -职工教育经费 



700万是工资  实发660 
教育经费实际发生20.5  税法允许的是660*2.5%=16.5    剩下的20.5-16.5=4  以后年度可扣

王妈妈 追问

2021-11-11 21:24

明白了，2019年12月11日，长城公司向光明公司销售一批不含税价格为2000万元的产品，产品成本为1500万元。合同约定光明公司收到后3个月内若发生质量问题可退货。截至2019年12月31日，上述产品未发生退回。根据经验，该产品的退货率为10%，这个问题是，请问老师这个递延所得税资产为什么是（2000-1500）*10%*25%

朱立老师 解答

2021-11-11 21:30

2000-1500 可以理解为是利润
这批货目前按500缴纳的所得税
但是后期会有产生10%的退货   应该按500*0.9=450交税 但是 已经按500交税了 相当于多交了
所以是递延所得税  多交的就是退货那部分利润对应的所得税 即500*10%*25%=12.5


退货收入200
退货成本150
退货利润50
退货所得税50*25%