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王雁鸣老师

职称： 中级会计师

2017-01-21 18:45

因为是一次性计入费用，没有留残值，所以清理时，借：固定资产清理，累计折旧，贷；固定资产。这个分录里，感觉用不到固定资产清理这个科目了。直接 借：累计折旧，贷；固定资产。这样处理吗？

捕风 追问

2017-01-22 12:19

老师，如果这个固定资产的原值是4000元，一次性计入了费用，没有残值，那么清理时，会计这样处理 
；借  固定资产清理  4000  贷 累计折旧 4000   然后：借 累计折旧 4000  贷 固定资产清理  4000。需要做两个分录，是这样理解吗？可不可以省略固定资产清理这个科目，直接做：借 累计折旧 4000   贷 固定资产 4000. 麻烦老师了。

王雁鸣老师 解答

2017-01-21 18:15

您好，这个报废及取得现金收入，要通过固定资产清理科目。要做平固定资产这个账的，就是当时借：固定资产，贷：现金或者银行存款，次月一次记入费用时，借：管理费用，贷：累计折旧，现在清理，借：固定资产清理，累计折旧，贷；固定资产。取得收入，借：现金或者银行存款，500元，贷；固定资产清理，500减去税金，应交税金-应交增值税，500*增值税率/（1+增值税率）。然后再根据固定资产清理余额，转入营业外收支。

王雁鸣老师 解答

2017-01-21 18:48

您好，如果没有残值了，那就直接， 借：固定资产清理，贷；固定资产，借：累计折旧，贷：固定资产清理。

王雁鸣老师 解答

2017-01-22 13:38

您好，最好通过固定资产清理科目过渡一下，直接做：借 累计折旧 4000 贷 固定资产 4000，也可以吧。

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您好，这个报废及取得现金收入，要通过固定资产清理科目。要做平固定资产这个账的，就是当时借：固定资产，贷：现金或者银行存款，次月一次记入费用时，借：管理费用，贷：累计折旧，现在清理，借：固定资产清理，累计折旧，贷；固定资产。取得收入，借：现金或者银行存款，500元，贷；固定资产清理，500减去税金，应交税金-应交增值税，500*增值税率/（1+增值税率）。然后再根据固定资产清理余额，转入营业外收支。
2017-01-21 18:15:09
你好 能重述一下吗，没明白你的意思
2019-06-23 06:43:45
同学你好 这个是累计折旧的贷方
2023-05-30 11:42:05
借累计折旧，贷固定资产，这个累计折旧是一级科目。
2023-05-30 11:35:54
同学，你好。分录如下： 借：营业收入 600 贷：营业成本 400 固定资产-原价 200 借：管理费用 400/5=80 贷：固定资产-累折 400/5=80 题目问的是合并报表中的固定资产列示金额=600-200-80=320
2020-09-30 11:43:31
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