是关于5000元以下的固定资产。为便于管理，先计入固定资产，然后次月一次性计入管理费用。但是如果半年后，因为某种原因该资产报废，变卖后取得了500元的现金。这个报废及取得现金收入应该如何做账务处理呢？还能通过固定资产清理科目吗？因为当初已经一次性计入费用了，计入固定资产也只是为了便于资产管理而已。但是也应该要做平固定资产这个账的，但是如何能做平呢？

捕风 追问

2017-01-22 12:19

老师，如果这个固定资产的原值是4000元，一次性计入了费用，没有残值，那么清理时，会计这样处理 
；借  固定资产清理  4000  贷 累计折旧 4000   然后：借 累计折旧 4000  贷 固定资产清理  4000。需要做两个分录，是这样理解吗？可不可以省略固定资产清理这个科目，直接做：借 累计折旧 4000   贷 固定资产 4000. 麻烦老师了。

王雁鸣老师 解答

2017-01-21 18:15

您好，这个报废及取得现金收入，要通过固定资产清理科目。要做平固定资产这个账的，就是当时借：固定资产，贷：现金或者银行存款，次月一次记入费用时，借：管理费用，贷：累计折旧，现在清理，借：固定资产清理，累计折旧，贷；固定资产。取得收入，借：现金或者银行存款，500元，贷；固定资产清理，500减去税金，应交税金-应交增值税，500*增值税率/（1+增值税率）。然后再根据固定资产清理余额，转入营业外收支。

王雁鸣老师 解答

2017-01-21 18:48

您好，如果没有残值了，那就直接， 借：固定资产清理，贷；固定资产，借：累计折旧，贷：固定资产清理。

王雁鸣老师 解答

2017-01-22 13:38

您好，最好通过固定资产清理科目过渡一下，直接做：借 累计折旧 4000 贷 固定资产 4000，也可以吧。