税务让自查补交的增值税和印花税怎么做会计分录，我们用的是小企业会计准则

ZHLING 追问

2021-11-10 14:33

以前的，前3年，18，19和20年

江老师 解答

2021-11-10 14:35

需要用“以前年度损益调整”科目进行账务处理

ZHLING 追问

2021-11-10 14:36

要计提嘛？

ZHLING 追问

2021-11-10 14:38

我们是小企业会计准则，没有以前年度损益调整这个科目吧？

江老师 解答

2021-11-10 14:41

一、交税时，分录是：
借：应交税费——未交增值税
借：应交税费——应交城建税
借：应交税费——应交教育费附加
借：应交税费——应交地方教育附加
借：应交税费——应交印花税
借：以前年度损益调整   主要是税务罚款、滞纳金
贷：银行存款
二、补提时，分录是：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交增值税（税务稽查）
贷：应交税费——应交城建税
贷：应交税费——应交教育费附加
贷：应交税费——应交地方教育附加
贷：应交税费——应交印花税
三、将增值税结转处理，分录是：
1、借：应交税费——应交增值税（税务稽查）
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
2、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
四、结转以前年度损益调整至未分配利润
分录是：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整