六、实验记录及结果分析 某工业企业为增值税一般纳税人,假定增值税适用 税率为13%,2019年8月份发生有关业务如下 (1)销售A产品一批给某大型商场,开具增值税 专用发票,产品销售金额80000元、增值税10400 元,款已收存银行。 (2)销售B产品一批给某使用单位,开具普通发 票,取得销售金额22600元,款已收存银行。 (3)接受某使用单位加工商品一批,收取加工费 和垫付的辅料费共计3150元,给委托方开具普通发 票,款已收存银行。 (4)购入一栋大楼,取得增值税专用发票上注明 的金额为1000000,增值税税额为1300000元, 款已用银行存款支付。 要求:(1)计算该企业当期增值税销项税额、进 项税额及应纳税额。 (2)编制相关会计分录。

a公司是增值税一般纳税人,2x20年10月2日，a公司与c公司签订不可撤销合同，将一项无形资产出售，A公司开出增值税专用发票价值500万元，增值税销项税额为30万元，不考虑其他税费，该无形资产是2x18年7月2日购入，支付全部价款为720万元，a公司估计受益期限为五年，采用直线法摊销，2x20年10月31日，a公司办理完毕无形资产的相关手续，要求编制相关会计分录

答： 借银行存款530 累计摊销324 贷无形资产720 应交税费应交增值税销项税30 资产处置损益124

六、实验记录及结果分析某工业企业为增值税一般纳税人,假定增值税适用税率为13%,2019年8月份发生有关业务如下(1)销售A产品一批给某大型商场,开具增值税专用发票,产品销售金额80000元、增值税10400元,款已收存银行。(2)销售B产品一批给某使用单位,开具普通发票,取得销售金额22600元,款已收存银行。(3)接受某使用单位加工商品一批,收取加工费和垫付的辅料费共计3150元,给委托方开具普通发票,款已收存银行。(4)购入一栋大楼,取得增值税专用发票上注明的金额为1000000,增值税税额为1300000元,款已用银行存款支付。要求:(1)计算该企业当期增值税销项税额、进项税额及应纳税额。(2)编制相关会计分录。

答： 您好，1、借 银行存款 80000%2B10400 贷 主营业务收入 80000 应交税费-应交增值税（销项税）10400 2、 借 银行存款 22600 贷 主营业务收入 22600/1.13 应交税费-应交增值税（销项税 22600/1.13 *0.13=2600 3、借 银行存款 3150 贷  主营业务收入3150/1.13 应交税费-应交增值税（销项税 ）3150/1.13*0.13=362.39 4、借 固定资产 1000000 应交税费-应交增值税（进项税 ）130000 贷 银行存款 1130000 5、当期增值税销项税额=10400%2B2600%2B362.39=13,362.39 进项税为 130000 进项大于销项，所以 不需要交增值税。

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

甲公司为制造企业，增值税一般纳税人，原材料核算采用实际成本法。201X年7月份发生下列交易与事项：（1）7月2日，从乙公司购入N材料、M材料，其中N材料17000公斤，单价17元，M材料83000公斤，单价5元，增值税专用发票列示贷款金额为704000元，增值税额为119680元，款项尚未支付 （2）7月8日，用银行存款支付M、N材料共同的采购费用10000元，并以N、M材料的采购数量为标准将其分配计入M、N材料成本。（3）7月10日，M、N材料验收入库。（4）9月25日，销售M材料1000公斤并收到银行存款，增值税专用发票列示销售货款金额为12400元，增值税销项税额为2108元。（5）月末，结转销售M材料的成本，M材料的单位成本为7.44元。（6）月末，从银行借入3年基建借款2304000元。 1. N材料的采购成本为（）元 2. M材料的采购成本为（）元 3. 编制业务（4）的会计分录 4. 编制业务（5）的会计分录 5. 编制业务（6）的会计分录

答： 同学你好 1. N材料的采购成本为（）元 =17000*17加10000/（17000加83000）*17000 2. M材料的采购成本为（）元 =83000*5加10000/（17000加83000）*83000 3. 编制业务（4）的会计分录 借，银行存款14508 贷，其他业务收入12400 贷，应交税费一应增一销项2180 4. 编制业务（5）的会计分录 借，其他业务成本7440 贷，原材料7440 5. 编制业务（6）的会计分录 借，银行存款2304000 贷，长期借款2304000