2020年1月1日，甲公司购买了A公司同日发行的债券，债券期限为5年，债券面值为100万元，票面利率4%，实际利率6%，甲公司支付购买债券价款(公允价值)为90万元，交易费用1.58万元，均以银行存款支付，该债券每年末付息一次， 本金到期时一一次性偿还。甲公司根据业务模式和合同现金流量特征，将该债券投资分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。 其他资料如下: (1) 2020年12月31日， A公司债券的公允价值为94万元(不含利息) (2) 2021年12月31日，A公司债券的公允价值为96万元(不含利息) (3) 2022年12月31日，A公司债券的公允价值为98万元(不含利息) (4) 2023年12月31日，A公司债券的公允价值为99万元(不含利息) (5) 2024年1月18日，A公司出售A公司债券取得价款101万元。会计分录

陈诗晗老师 解答

2021-11-08 18:49

借，应收利息4
其他债权投资，利息调整1.49
贷，投资收益5.49

94-（91.58+1.49）＝0.93
借，其他债权投资，公允价值变动0.93
贷，其他综合收益0.93

陈诗晗老师 解答

2021-11-08 18:51

借，应收利息4
其他债权投资，利息调整1.58
贷，投资收益5.58

96-（91.58+1.49+1.58）-0.93＝0.42
借，其他债权投资，公允价值变动0.42
贷，其他综合收益0.42

陈诗晗老师 解答

2021-11-08 18:52

借，应收利息4
其他债权投资，利息调整1.68
贷，投资收益5.68

98-（91.58+1.49+1.58+1.68）-0.93-0.42＝0.42
借，其他债权投资，公允价值变动-1.68
贷，其他综合收益-1.68

陈诗晗老师 解答

2021-11-08 18:54

借，应收利息4
其他债权投资，利息调整1.78
贷，投资收益5.78

99-（91.58+1.49+1.58+1.68+1.78）-0.93-0.42+1.68
借，其他债权投资，公允价值变动-3
贷，其他综合收益-3

陈诗晗老师 解答

2021-11-08 18:55

借，银行存款101
其他债权投资。利息调整 8.42-1.49-1.58-1.68-1.78
其他债权投资，公允价值变动4.68-0.42-0.96
贷，其他债权投资，面值100
投资收益，差额部分

虚拟的小刺猬 追问

2021-11-08 19:05

最后其他综合收益还要做分录嘛

陈诗晗老师 解答

2021-11-08 19:08

要的其他综合收益转到投资收益。