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送心意

邹老师

职称： 注册税务师+中级会计师

2021-11-08 17:31

你好，是取得了三年暖气费发票的意思？ 

shmilyxin030701 追问

2021-11-08 17:35

嗯，2019-2022年度的

邹老师 解答

2021-11-08 17:36

你好
之前年度的，计入以前年度损益调整科目核算
当年的，计入费用核算
剩下的部分，通过  长期待摊费用  科目核算 

shmilyxin030701 追问

2021-11-08 17:37

2022年的那部分用长期待摊还是预付账款科目？

shmilyxin030701 追问

2021-11-08 17:38

放到长期待摊费用是不是还要按月摊销？

邹老师 解答

2021-11-08 17:39

你好，取得了费用发票，需要通过 长期待摊费用  科目核算 ，然后在剩余期限内摊销

shmilyxin030701 追问

2021-11-08 17:54

会计科目是借待摊费用，贷银行存款，那到明年摊销到1-3月份吗？

邹老师 解答

2021-11-08 17:56

你好，12月份到2022年的费用金额，需要按月摊销

shmilyxin030701 追问

2021-11-08 18:14

这个是我们公司在外地的房产，租金收入计入了预收，那这个房子产生的费用是要计入待摊费用吗？10月份付的款，2019-2020用以前年度损益调整，2020-2021使用本年科目，其他业务成本，2021-2022使用待摊费用是摊几月的？

邹老师 解答

2021-11-08 18:56

你好，现在的一个新的问题吗 ？

shmilyxin030701 追问

2021-11-08 19:05

还是那个问题，我现在不确定是计入预付账款还是长期待摊，因为收到的租金是放到预收账款里，再有个问题就是不知道分摊到2022年哪个月

邹老师 解答

2021-11-08 19:06

你好，取得了发票，需要摊销的支出通过长期待摊费用科目核算，而不是预付账款。
这个三年暖气费截止到2022年哪个月，就摊销到哪个月结束就是了 

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相关问题讨论
你好，是取得了三年暖气费发票的意思？ 
2021-11-08 17:31:44
如果是2021年调2019-2020年度暖气费 ，那么是计入以前年度损益之中。
2021-11-09 13:26:46
你好，是在需要调整以前年度损益类科目的情况下要通过以前年度损益调整这个科目
2019-10-09 09:12:48
以前年度损益调整，是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整。以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多、少计费用或多、少计收益时，应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目，对方科目不变，然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下，进行相应的盈余公积的调整。最终不能影响当期的“本年利润”科目。 以前年度损益调整的会计处理 一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。 二、以前年度损益调整的主要账务处理。 （一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。 （二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。 （三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。 三、本科目结转后应无余额。 以前年度损益调整的会计处理方法 有关以前年度的损益调整属于会计差错更正，笔者认为可将其分为资产负债表日后事项和非日后事项两种情况。各种情况下的会计处理方法有所不同，必须具体分析。 （一）日后事项的损益调整 如果企业所发生的以前年度损益调整事项属资产负债表日后事项，即年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的事项，则应按新《企业会计制度》第138条及《企业会计准则--资产负债表日后事项》的有关规定进行调整。 会计处理程序如下： ①将需要调整的损益数结转至“以前年度损益调整”账户，应调增利润（上年少计收益、多计费用）时记贷方、应调减利润（上年少计费用、多计收益）时记借方。 ②作所得税纳税调整。补交所得税时，借记“以前年度损益调整”账户，贷记“应交税金--应交所得税”账户；冲减多交所得税时作相反的分录。 ③将“以前年度损益调整”账户的余额转入“利润分配--未分配利润”账户。 ④调整盈余公积计提数。补提盈余公积时，借记“利润分配--未分配利润”账户，贷记“盈余公积”账户；冲减多提盈余公积时作相反的分录。 ⑤调整会计报表相关项目的数字。包括：资产负债表日编制的会计报表相关项目的数字，以及当期编制的会计报表相关项目的年初数。如果提供比较会计报表，还应调整相关会计报表的上年数。 （二）非日后事项的损益调整 如果企业所发生的以前年度损益调整事项不属于资产负债表日后事项，应按新《企业会计制度》及相关的规定进行处理。新《企业会计制度》第133条将非日后事项分为重大会计差错和非重大会计差错两类。重大会计差错应当“调整发现当期的期初留存收益，会计报表其他相关项目的期初数也应一并调整。”也就是说根据重要性原则将其视同日后事项处理，处理方法同日后事项。非重大会计差错“应当直接计入本期净损益，其他相关项目也应作为本期数一并调整。” 会计处理程序如下： ①将需要调整的损益数结转至“以前年度损益调整”账户，调整方法同日后事项。 ②将“以前年度损益调整”账户的余额转入“本年利润”账户。 ③有关纳税调整并入当期期末所得税计算时一并进行；有关盈余公积的调整并入当期期末利润分配中进行。
2019-12-28 16:06:35
你好，是的，这个是你们前期账务处理出现问题的
2020-08-30 11:09:29
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