我有两张发票是2020年取得的，2021年2月份认证抵扣，现在税务局不让使用，做进项税转出，我已经写好自查报告，税务局说因为是去年的发票，账务处理的部分要做以前年度损益调整，然后转未分配利润，各位老师这个账务处理应该怎么写，我水平很低希望回答详细一些，谢谢

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2021-11-08 10:12

你这笔业务是涉及到主营业务成本吗?就是是需要计入销售成本的业务

丰田追问

2021-11-08 10:16

应该不涉及，主要是这笔业务取得发票比较早，实际入账是2021年2月份，取得发票是在2020年12月份

江老师解答

2021-11-08 10:19

这张发票原来的分录是什么?这样才好处理下面的调整分录

丰田追问

2021-11-08 10:23

2021年2月份入账抵扣进项税，原材料当月就领用完了，生产完成了

江老师解答

2021-11-08 10:27

这笔生产的货物是否全部销售完毕?

丰田追问

2021-11-08 10:29

应该是销售完了吧，这个原材料是从这个厂家买的，但是发票有问题，税务局不让用。现在让做进项税转出，用其他进项发票抵扣，税负不变

丰田追问

2021-11-08 10:34

如果按照税务局的说法要做以前年度损益调整再转未分配利润，该怎么写，我以前没这样写过，我以前碰到一样的问题写的很简单就通过了，这次让我这样写，，，

丰田追问

2021-11-08 10:36

是不是不走主营业务成本会更简单

江老师解答

2021-11-08 10:39

一、确认以前年度损益调整，分录是：
借：以前年度损益调整22755.76
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）22755.76

二、结转以前年度损益调整，分录是：
借：利润分配——未分配利润22755.76
贷：以前年度损益调整22755.76
三、结转增值税相关的分录是：
1、借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）22755.76

贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）22755.76
2、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）22755.76
贷：应交税费——未交增值税22755.76
四、补交增值税及增值税附加税，以及增值税的滞纳金及罚款，假定是市区企业，分录是：
借：应交税费——未交增值税   22755.76
借：应交税费——应交城建税  1592.90
借：应交税费——应交教育费附加682.67
借：应交税费——应交地方教育附加455.12
借：以前年度损益调整   10000
贷：银行存款  35486.45
五、结转以前年度损益调整，分录是：
借：利润分配——未分配利润10000
贷：以前年度损益调整10000