营改增企业5月份前到地税代开建安票预交了企业所得税20000元，由于是查账增收，年底利润只有10万元，小微企业减半增收只交企业所得税10000元，计提所得税费用时是按实际缴纳的金额提取呢还是按照账上的利润提取，那麽多交的企税下年可以抵扣吗？

小微企业所得税有减免所得税，如何计提企业所得税呢？

答： 你好，按照减免以后的去交纳的，小微企业放宽后的条件为：企业资产总额5000万元以下，从业人数300人以下，应纳税所得额300万元以下。 2019年财税〔2019〕13号企业所得税优惠政策： 应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，然后减半；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

年底结账，计提所得税费用，小微企业是按照10%计提所得税费用，还是按照25%计提所得税费用？

答： 那申报表有亏损弥补，我是按照12月的营业利润计提所得税还是按照弥补亏损后的计提所得税费用？

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

适用于小型微利企业所得税按5%，计提所得税是直接按应纳税所得额吗。

答： 是100万以下。那计提的时候按5%取数，需要先按25%然后20%体现出来吗。