甲公司为增值税一般纳税人，对材料和委托加工物资采用计划成本核算，某月委托丁公司加工B半成品（属于应税消费品）10万件。有关经济业务如下：（1）1月20日，发出A材料一批，计划成本为6 000 000元，材料成本差异率为-3%。（2）2月20日，支付半成品加工费120 000元，支付应当交纳的消费税66 000元，该半成品收回后用于连续生产，消费税可抵扣，增值税发票上注明的增值税额为15 6

家权老师

职称：税务师

2021-11-05 18:05

你好，请稍等，晚上给你答案

家权老师解答

2021-11-05 21:04

1. 借：委托加工发出物资5820000
材料成本差异    180000        6000000*0.03
贷：原材料                6000000
2  借：委托加工发出物资  120000
       应交税费-消费税     66000
       应交税费-增值税-进项 15600
贷：银行存款              201600
3.借：原材料   6021600
贷：委托加工物资    6021600

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