2020年错记一笔，借：营业税金及附加—文化建设费 —17000 贷:应交税费—文化建设费 —17000 导致应交税费科目下贷方—17000，现在该如何做账，应交税费文化建设费才能平 我们企业使用小企业会计准则

清风小居 追问

2021-11-05 09:47

5到11月按收入直接多计提了，没减成本部分，12月把后把差额做了上面这个分录，现在我该如何做账，调整正确，跪求解答分录

邹老师 解答

2021-11-05 09:49

你好，多计提了就冲销
借：应交税费—文化建设费
贷：利润分配—未分配利润 

清风小居 追问

2021-11-05 09:52

我这个月这样做可以吗？
借:利润分配—未分配利润  17000
贷:应交税费—文化建设费  17000

邹老师 解答

2021-11-05 09:54

你好，你提供的分录，金额需要改成负数才是 

清风小居 追问

2021-11-05 09:56

为啥啊？，老师

邹老师 解答

2021-11-05 09:59

你好，根据你这个描述，说明是多计提了，所以需要冲销。
而你提供的分录是再次计提了，这样不会平，而是会原来越多

清风小居 追问

2021-11-05 10:01

是不是等于少记上年费用，增加当年利润了，现在跨年调账这样做可以吗

邹老师 解答

2021-11-05 10:03

你好，是的，是这样的
之前多计提了，跨年了就需要冲销多计提 

清风小居 追问

2021-11-05 10:08

老师，
这个就是我冲减多计提的分录，导致我应交税费—文化建设费贷方余额负17000，现在就是跨年调整这笔账

邹老师 解答

2021-11-05 10:10

你好，这个是贷方17000，还是贷方负数17000？