老师，我账面计提工资的金额小于申报个税金额，账务处理的时候是因为计提工资归类到管理费用-工资，贷：应付职工薪酬-应付工资核算，逢年过节公司有发货币福利，我核算进的管理费用-福利费，贷：应付职工薪酬-职工福利费核算的。但是在申报个税的时候，我把工资的金额和福利费的金额合并了一起申报的个税。 这样做的账务处理对吗？但是这样，账面计提的工资金额就和我个税申报的金额就会存在差异。 这种情况该怎么处理？

风飘零 追问

2021-11-05 09:23

那前面这么做了，需要调账吗？  以后是不是涉及到所有要申报个税的，全部计提到工资里面，不再区分具体是什么费用？

小林老师 解答

2021-11-05 09:24

您好，您可以，借应付职工薪酬～工资，红字，借应付职工薪酬～福利费。，贷应付职工薪酬～工资，红字，贷应付职工薪酬～福利费

小林老师 解答

2021-11-05 09:25

您好，您可以，借应付职工薪酬～工资，借应付职工薪酬～福利费。红字，贷应付职工薪酬～工资，贷应付职工薪酬～福利费，红字

风飘零 追问

2021-11-05 09:28

也就是说，我只要调整应付职工薪酬的二级明细科目就可以了？ 至于计提的时候，计入的管理费用-工资或者管理费用-福利费就不用调整了？

小林老师 解答

2021-11-05 09:28

您好，是的，您的理解非常正确

风飘零 追问

2021-11-05 09:31

那公司员工聚餐和公司食堂费用的核算，我还是跟以前一样，计入管理费用-福利费，贷：应付职工薪酬-职工福利费？

风飘零 追问

2021-11-05 09:38

借应付职工薪酬～工资，借应付职工薪酬～福利费。红字，贷应付职工薪酬～工资，贷应付职工薪酬～福利费，红字 
要全部冲掉以后再做，不能直接调差额，是这个意思吗？分录没太看懂

小林老师 解答

2021-11-05 09:45

您好，您计入红字申报个人所得税部分调整应付职工薪酬工资