管理用固定资产的预计使用年限由10年改为8年,折旧方法由年限平均法改为双倍余额递减法。该管理用固定资产原来每年折旧额为100万元(与税法规定相同),2021年按8年及双倍余额递减法计算,计提的折旧额为220万元。变更日该固定资产的计税基础与原账面价值相同。 请问一下现在固定资产的账面价值和计税基础分别是多少,为什么。
m&9
于2021-10-30 20:39 发布 1529次浏览
- 送心意
@小张老师
职称: 中级会计师,初级会计师
2021-10-30 21:21
同学你好!
题目没有原值,无法计算出准确的金额哦~
因为在变更日计税基础和账面价值相同,这边假设变更日账面价值为X
税法口径每年的折旧额为100万元(题目中:原来折旧额为100万元,与税法相同,这句话体现的哦),那么2021年末,计税基础=X-100
会计口径2021年的折旧额为220万元(题目中直接给出了折旧额哦~),那么2021年末的账面价值=X-220
由此看出,2021年末账面价值低于计税基础,形成可抵扣暂时性差异220-100=120万元哦~
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同学你好!
题目没有原值,无法计算出准确的金额哦~
因为在变更日计税基础和账面价值相同,这边假设变更日账面价值为X
税法口径每年的折旧额为100万元(题目中:原来折旧额为100万元,与税法相同,这句话体现的哦),那么2021年末,计税基础=X-100
会计口径2021年的折旧额为220万元(题目中直接给出了折旧额哦~),那么2021年末的账面价值=X-220
由此看出,2021年末账面价值低于计税基础,形成可抵扣暂时性差异220-100=120万元哦~
2021-10-30 21:21:47

资产计税基础是固定资产原值
2019-04-10 10:49:14

你好,是的,计税基础就是填写固定资产的初始入账金额
2020-04-21 19:00:00

您好,固定资产的计税基础是指的原值,固定资产的账面价值是指的固定资产原值减去累计折旧和固定资产减值准备后的金额。
2018-06-05 19:02:53

1、固定资产账载金额就是固定资产原值(或历史成本)的金额.
2、计税基础=固定资产原值(或历史成本)-折旧(摊销)
2019-10-14 10:19:45
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