[练习]某工业企业项目需要原始投资1250万元，其中固定资产投资1000万，开办费投资50万，流动资金投资200万。建设期为一年，建设期发生与购建固定资产有关的资本化利息100万元。固定资产投资和开办费投资于建设起点投入，流动资金于完工时，即第一年末投入。该项目寿命期为10年，固定资产按直线法折旧，期满有100万元净残值;开办费于投产当年一次性摊销完毕; 流动资金于终点一次回收。投产后每年获得的息税前利润分别为120万、220万、270万、320万、260万、 300万、 350万、400万、450万 和500万。(1)计算项目各年企业所得税前净现金流。 (2)所得税税率为25%。计算项目各年企业所得税后净现金流。

[练习]某工业企业项目需要原始投资1250万元，其中固定资产投资1000万，开办费投资50万，流动资金投资200万。建设期为一年，建设期发生与购建固定资产有关的资本化利息100万元。固定资产投资和开办费投资于建设起点投入，流动资金于完工时，即第一年末投入。该项目寿命期为10年，固定资产按直线法折旧，期满有100万元净残值;开办费于投产当年一次性摊销完毕; 流动资金于终点一次回收。投产后每年获得的息税前利润分别为120万、220万、270万、320万、260万、 300万、 350万、400万、450万 和500万。(1)计算项目各年企业所得税前净现金流。(2)所得税税率为25%。计算项目各年企业所得税后净现金流。

答： 1.项目总投资=1000%2B50%2B200=1250 2.固定资产原值=1000%2B100=1100 3.每年折旧=(1100-100)/10=100 计算净现金流量 NCF0=-1050 NCF1=-200%2B160%2B50%2B100=110 NCF(2-9)=160%2B100=260 NCF10=160%2B100%2B200=460

投资企业从被投资企业分回利润100万， 被投资企业所得税税率10%，投资企业税率25%，按照税法规定居民企业间股息红利免税，这个分回来的投资收益是免税的，但是税率差异怎么处理。差额15%的税率投资公司需要补缴企业所得税吗？

答： 你好，不需要补交税款

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

(1)权益法确认下，会计按被投资企业当年实现的利润计算投资收益，当投资企业的所得税税率与被投资企业的所得税税率相同时，其投资收益为永久性差异；当双方所得税税率不同时(注意是投资企业的所得税税率大于被投资企业的所得税税率)，其投资收益为时间性差异。但要注意，这里的时间性差异对所得税的影响不是差异的金额与投资企业所得税税率的乘积，而是先将差异还原成被投资企业的税前利润，然后乘以双方所得税税率的差额。请问 如何将差异还原成被投资企业的税前利润？

答： 比如分给你85分，子公司15%，还原到税前85/（1-15%）=100，你是25%，25*100=25，差了10