第六问，用两种所得税计算方法计算结果不一样呢，为什么？

小微 追问

2021-10-23 10:38

1,201-88.5-100=12.5   2,600*25%-100=50.我也不知道我哪里想错了？

陈诗晗老师 解答

2021-10-23 10:50

我没太看明白你这两个过程的数据是怎么来的。两种方法，一个是直接法，一个是间接法。直接法使用你税法口径认可的收入减去对应的成本费用来计算所得税。间接法就是先算会计口径的利润，再来调整会计和税法口径的差异，用调整后的金额来算所得税。

小微 追问

2021-10-23 11:03

第一种是所得税费用=当期应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产即201-88.5，退了100，就是12.5.第二种答案直接用会计利润*税率-退税，两个答案不一样，哪里出错了？

陈诗晗老师 解答

2021-10-23 11:16

你不能直接用会计利润来算。在计算当期的所得税费用，就直接适用应交所得税，再加上递延所得税费用来确定的。

小微 追问

2021-10-23 11:50

那答案是错的？答案是用会计利润*税率-100的。

陈诗晗老师 解答

2021-10-23 11:51

那是不对的，你看教材的原始公司加起来，原始公司的所得税费用就是应交所得税，加上递延所得税费用。