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玲老师

职称： 会计师

2021-10-21 18:47

你好 借：原材料

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

领用时：

借：生产成本

应交税费—应交增值税—进项税额(农产品加计扣除)[加计扣除1%部分]

贷：原材料

双双 追问

2021-10-21 18:53

老师，加计扣除部分为什么原材料会减少

双双 追问

2021-10-21 18:57

借:应交税费-加计扣除进项税。贷:应交税费-应交增值税-待抵扣减进项加计额。这样可以吗

玲老师 解答

2021-10-21 19:14

没有冲减原材料，领用原材料是在原材料贷方。

双双 追问

2021-10-21 21:59

如果原材料是100的话，您说的生产成本和加计扣除的应交税费应该是多少呢

玲老师 解答

2021-10-21 22:33

加计扣除金额100*1%，总扣除进项金额100*10%，
农产品加计扣除1%的计算：纳税人购进用于生产或委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额，即对农产品深加工给予1%的加计扣除。可以抵扣的进项税额=原材料成本×1%

双双 追问

2021-10-21 22:42

老师，你能用具体金额做出会计分录吗，尤其是材料领用时的具体金额，我就是这个搞不懂。1因为农产品的发票开出来不都是不含税的吗。那这个生产成本到底应该怎么做。假设开出来的农产品发票是100元。要怎么做领用材料的分录？麻烦您了

玲老师 解答

2021-10-21 22:51

购进当时按9抵扣，领用按领用数量加记1抵扣
总的是10

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相关问题讨论
借 原材料 贷 银行存款 借 生产成本 贷 原材料 借 库存商品 贷 生产成本 借 银行存款 贷 主营业务收入 借 主营业务成本 贷 库存商品 谢谢的
2019-12-03 09:59:30
同学你好 1、来发票全额进入农产品成本 借：原材料贷：银行存款 2、通过投入产出法计算农产品进项税，进项税冲减成本 借：应交税费——应交增值税(进项税) 贷：主营业务成本(可以在该科目下专门设置一个二级科目，比如这样的：主营业务成本-农产品进项税抵扣)
2020-10-19 09:35:24
您好，出售农产品分录，借：现金或者银行存款，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税-销项（免税的企业，无此分录）。
2017-09-08 10:21:49
购买原木 借：库存商品 应交税费-进行税额 贷：银行存款/应付账款 销售原木 借：银行存款/应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-销项税额 同时： 借：主营业务成本 贷：库存商品
2021-09-08 19:43:16
https://mp.weixin.qq.com/s/2AGq6Zx8aUdfMKU30WiERg您去看一下这个案例的说明，去参考一下。
2021-07-10 09:45:06
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