我们2021年10年18日补缴2019年企业所得税，补缴和滞纳金分录怎么做，我们是用的一般企业会计制度

请问，使用的是企业会计制度，然后2020年报2019年的企业所得税年度，算下来要交企业所得税，这个分录在2020年怎么做

答： 计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 　　借：利润分配－未分配利润 　　贷：以前年度损益调整。 　　补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款

我们2021年10年18日补缴2019年企业所得税，补缴和滞纳金分录怎么做，我们是用的一般企业会计制度

答： 同学，你好， 一、执行企业会计准则，比较常用的两种做法参考如下： 方案一、补缴的税款金额大，对会计报表影响重大，需要调整以前年度损益： 1、确认补缴企业所得税税额： 借：以前年度损益调整， 贷：应交税费—应交企业所得税， 2、缴纳企业所得税时： 借：应交税费—应交企业所得税， 贷：银行存款， 3、结转以前年度损益调整： 借：利润分配—未分配利润， 贷：以前年度损益调整， 4、 调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，则不需要该笔分录) 借：盈余公积—法定盈余公积， 盈余公积—任意盈余公积， 贷：利润分配—未分配利润， 方案二、对会计报表影响不重大，简化处理可以直接计入当期损益： 1、确认补缴企业所得税税额： 借：所得税费用， 贷：应交税费—应交企业所得税， 2、缴纳企业所得税时： 借：应交税费—应交企业所得税， 贷：银行存款， 二、执行小企业会计准则的企业，账务处理可参考： 1、确认补税金额： 借：所得税费用（补税金额）， 贷：应交税费—应交企业所得税（补税金额）， 2、实际缴税： 借：应交税费—应交企业所得税（补税金额）， 贷：银行存款（补税金额）。

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

小企业会计制度，补缴上一年企业所得税如何做分录

答： 金额不大，可以计入所得税费用