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送心意

邹老师

职称： 注册税务师+中级会计师

2017-01-10 12:38

只有研发人员工资及租金摊销。研发了半年， 这期间都没有收入，到年底12月份销售有收入。请问应是按半年研发人员工资结转软件成本吗？软件是否需要做入库处理呢？下面操作是否正确？谢谢~
无销售收入时账务处理：
1、购入时：
   借：原材料
           应交税费-进项税
       贷：应付账款
2、计提本月工资：
   借：管理费用-工资 
          制造费用-工资
       贷：应付职工薪酬
3、结转本月制造费用：
    借：生产成本-基本生产成本
        贷：制造费用-工资
               制造费用-房租水电
有销售收入时账务处理：
1、   借：原材料
                应交税费-进项税
            贷：应付账款
2、计提本月工资：
   借：管理费用-工资 
          制造费用-工资
       贷：应付职工薪酬
3、结转本月制造费用：
    借：生产成本-基本生产成本
        贷：制造费用-工资
               制造费用-房租水电
               原材料
4、结转本月成本
    借：主营业务成本
       贷： 生产成本-基本生产成本

坚持很美～ 追问

2017-01-10 12:57

你好邹老师，就我上面问题，可以讲解详细一点好吗？十分感谢。

邹老师 解答

2017-01-10 12:08

你好，根据软件本身的成本结转

邹老师 解答

2017-01-10 12:39

你好，软件研发是计入研发费用，符合资本化的计入无形资产成本，然后摊销计入软件成本的

邹老师 解答

2017-01-10 13:23

1、购入时：
借：原材料
应交税费-进项税
贷：应付账款
2、计提本月工资：
借：研发费用等科目 
贷：应付职工薪酬
3形成无形资产  
借；无形资产  
贷；研发费用——资本化支出

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