1.公司8月1日向乙公司预付货款10 000元订购一批原材料。8月5日。收到原材料并验收入库，增值税专用发票上价款90 000元，增值税额11 700元，另销货方代垫运杂费1 000元，其中包含增值税额100元。8月6日，公司补付余款。

诚心的中心 追问

2021-10-15 21:04

是的，我想对一下答案

邹老师 解答

2021-10-15 21:07

你好
预付的时候
借：预付账款 10 000
贷：银行存款  10 000
取得材料发票
借：原材料  90 000+（1000—100） ，
应交税费—应交增值税（进项税额）11 700+100，
  贷：预付账款 （借方合计金额）
补付余款
借：预付账款 90 000+11 700+1 000—10 000
贷：银行存款 90 000+11 700+1 000—10 000

诚心的中心 追问

2021-10-15 21:11

原材料采购成本多少啊？题目中的增值税是可抵扣的吗？

邹老师 解答

2021-10-15 21:12

你好，原材料采购成本= 90 000+（1000—100）
这里的进项税额是可以抵扣的 

诚心的中心 追问

2021-10-15 21:21

第二个分录的预付账款用借方合计是102700.但是预付只有10000.金额超了，分录可以像你这样写吗？

邹老师 解答

2021-10-15 21:25

你好，可以的。
有预付的情况下，取得发票的时候贷方全部计入预付账款核算。
而不是：一部分计入预付账款，一部分计入应付账款的

诚心的中心 追问

2021-10-15 21:32

只要是运杂费中的增值税都是可抵扣的吗？

邹老师 解答

2021-10-15 21:33

你好，不能这样说（只要是运杂费中的增值税都是可抵扣的）
这里的题目刚好提到了：包含增值税额100元，说明是可以抵扣的。
如果没有单独说明，就不能抵扣进项税额的