老师，能请教您一个复杂的问题吗，这个分录如何做，

清风小居 追问

2021-10-15 11:21

当时分录是:
借:营业税金及附加  -174369.36
贷:应交税费  -174369.36

娟娟老师 解答

2021-10-15 11:21

先计提
  借：税金及附加——文化事业建设费
         贷：应交税费——文化事业建设费
免征文化事业建设费是不需要计提的，如果计提了，建议直接计入营业外收入

清风小居 追问

2021-10-15 11:21

这样做是不是不对，跨年了如何调账，执行小企业会计准则

娟娟老师 解答

2021-10-15 11:24

怎么会是负数呢，是减免，也不是退吧，跨年就调账吧

清风小居 追问

2021-10-15 11:42

如何调账

娟娟老师 解答

2021-10-15 11:43

涉及到损益类的科目 ，走以前年度损益调整科目
借：以前年度损益调174369.36
贷：应交税费-应交文化建设费174369.36

清风小居 追问

2021-10-15 11:45

我们是执行的是小企业会计准则，能用以前年度损益科目吗

娟娟老师 解答

2021-10-15 11:49

建议你在利润分配”科目下,增设一个以前年度损益调整“科目

清风小居 追问

2021-10-15 11:51

那这个如何做分录

清风小居 追问

2021-10-15 11:52

我是刚入门做账，好多不懂，麻烦老师了

娟娟老师 解答

2021-10-15 11:58

借：利润分配-以前年度损益调174369.36
贷：应交税费-应交文化建设费174369.36