本年12月计提了社保费用，借：管理费用－社保保险；贷：其他应付款－社保保险；但做本年余额表时，为什么没有社保的余额？

吴月柳

职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作

2017-01-09 14:15

我查出原因了，是我计提帐没保存上，您提到代扣，我好象一直没做过这个帐，都是算完代扣后的应付工资数，然后社保就做社保的帐。代扣社保应如果做帐，还请您指导一下。

吴月柳解答

2017-01-09 14:04

那是不是你代扣时的冲了所以没余额

吴月柳解答

2017-01-09 16:14

你看如下会计分录：
1.计提工资

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——社保

3.次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应收款——社保(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金／银行存款或现金

4.上交杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分)

其他应收款——社保(个人部分)

贷：银行存款或现金

5.上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款或现金